Estonya Vergi Sistemi 2026: Kurumlar Vergisi, KDV ve Gelir Vergisi
Estonya vergi sistemi, dünyada benzeri az olan bir mantık üzerine kuruludur: şirket kârını dağıtmadığı sürece kurumlar vergisi doğmaz. Bu rehberde Estonya’daki kurumlar vergisi, KDV, gelir vergisi ve sosyal vergileri 2026 güncel oranlarıyla, resmi kaynaklara dayanarak açıklıyoruz.
Estonya Vergi Sisteminin Temel Mantığı
Klasik vergi sistemlerinde şirket kâr ettiği anda vergilendirilir. Estonya’da ise vergi yükümlülüğü yalnızca kâr şirket dışına çıktığında, yani ortaklara temettü olarak dağıtıldığında doğar. Kazanılan kâr işletmede tutulup yeniden yatırıma yönlendirildiği sürece kurumlar vergisi ödenmez. Bu model, sermayenin şirket içinde kalmasını ve büyümeyi teşvik eder.
2026 Güncel Vergi Oranları
| Vergi Türü | Oran | Açıklama |
|---|---|---|
| Dağıtılmayan kâr (kurumlar vergisi) | %0 | İşletmede tutulan kâra vergi yok |
| Dağıtılan kâr (kurumlar vergisi) | 22/78 | Brüt %22; net dağıtımda efektif ~%28,21 |
| KDV (standart) | %24 | İndirimli oranlar: %13, %9, %0 |
| Gelir vergisi (stopaj) | %22 | 2026 yılı için geçerli oran |
| Temel istisna (gelir vergisi) | 8.400 €/yıl | Aylık 700 € (emeklilik yaşında 776 €) |
Kurumlar Vergisi (22/78 Modeli)
Kâr dağıtıldığında, dağıtılan net tutar 0,78’e bölünerek vergi matrahı bulunur ve bu matrah üzerinden %22 vergi hesaplanır. Bu nedenle brüt kâr üzerinden efektif oran yaklaşık %28,21’e denk gelir. 1 Ocak 2025’ten itibaren düzenli temettüye uygulanan indirimli 14/86 oranı kaldırılmış, tek standart oran (22/78) yürürlükte kalmıştır.
Katma Değer Vergisi (KDV)
Estonya’da KDV standart oranı %24’tür. İndirimli oranlar belirli mal ve hizmetler için %13, %9 ve %0 olarak uygulanır. KDV kaydı, yıllık ciro 40.000 € eşiğini aştığında zorunlu hale gelir; AB içi ticarette daha erken kayıt gerekebilir.
Kişisel Gelir Vergisi ve Sosyal Vergiler
Kişisel gelir vergisi 2026 yılında %22 düz oran olarak uygulanır. Yıllık temel istisna 8.400 € (aylık 700 €), emeklilik yaşındakiler için aylık 776 €’dur ve gelir arttıkça azalmaz. İşveren tarafından ödenen sosyal vergi ve işsizlik sigortası primleri de bordro maliyetinin parçasıdır.
Sık Sorulan Sorular
Estonya’da kurumlar vergisi kaç?
Estonya’da KDV oranı nedir?
Kârı dağıtmazsam vergi öder miyim?
Gelir vergisi oranı kaç?
Estonya vergi planlaması için destek alın
Kurumlar vergisi, KDV ve muhasebe süreçlerinizde uzman ekibimiz yanınızda.
Ücretsiz Teklif Alınİlgili içerikler: Kâr Dağıtımı ve Temettü Vergisi · Şirket Kurma Maliyeti 2026
